Редактор журналу «Бухгалтерія-UA», автор численних публікацій з оподаткування та бухгалтерського обліку, консультант з оподаткування та бухгалтерського обліку. Професійні сертифікати: – DipIFR (rus) АССА, САР.
Програма вебінару:
1. Акцизний накладні та інші Акцизний документи: основні правила складання для різних операцій: Примірники АН: один або два? Логічна перевірка операції, вплив її на показники формули СЕА Скільки АН складати при купівлі / продажу пального з впровадженням акцизного складу передвижних Чи повинні покупець і продавець пального в АН збігатися з покупцем і продавцем в первинних документах і в договорі ( «транзитна» реалізація, відпустку 3м особам з місця зберігання і ін.) Реалізація пального платникам акцизного податку, яка оформляється одним екземпляром АН Особливості складання АН на АЗС: який варіант вибрати – зведені або щоденні підсумки? Чи потрібно в кодуванні АН розрізняти фізосіб і суб’єктів господарювання? Чи потрібно виправляти, якщо допущена помилка? Операції за власним використання пального і втрат / недостач / убутку пального – як оформлять, яку первинку прилаг «Роздрібні» коригування в АН – права чи обов’язок? Чи варто їх проводить Умовний код для газу – «перехідні» рекомендації ДПСУ РК, заявки на поповнення – особливості заповнення
2. Дані про рух пального в системі СЕА, звірки, врегулювання расходженій: Види відхилень в системі СЕА «бухоблікові» і «звітні» Як врегулювати облікову різницю в разі роздрібних продажів, а також при імпорті, можливості і обмеження оновлення Порядку № 729 Чи може в оптових операціях виникати облікова різниця, і як її списати Використання норм природних втрат для врегулювання відхилень Звірки даних з впровадженням Довідки № 2 – особливості проведення Довідка № 2 для роздрібної реалізації пального: чи повинна бути стикування з даними Z-звіту Операції переливу пального між власними резервуарами на АЗС і формування Довідки № 2 Наслідки для платників акцизного податку, якщо відхилення перевищать допустимі значення
3. Облік пального в умовних одиницях: проблеми і особливості перекладу: Які показники переводяться в умовні одиниці (літри, Наведені до температури 15 градусів) Які коефіцієнти для перекладу використовувати на які нормативні документи орієнтуватися Особливості обліку переведених літрів – «самоперевод / перерахунок» або орієнтир на «вхідні» документи Особливості обліку умовних літрів в роздрібній торгівлі – що перекладається, а що «приймається рівним» Звідки береться «роздрібно-облікової» Розбіжність і що з цим робити
4. Акцизні склади і акцизні склади пересувні: технічне оснащення, відповідальність за несвоєчасне обладнання: Основні вимоги до обладнання акцизних складів: дати, встановлені ПКУ та позиція податківців у зв’язку з їх несвоєчасним обладнанням. Відповідальність, що стосується обладнання та звітності щодо акцизних складах: як і за що застосовується, чи є «карантинний» пільговий період Вимірювальне обладнання на АЗС – що з вимірювання витрат речовини рівнемірами? Вимоги до витратомірам і рівнемірів. Чим регламентовано? Чи може податкова поставити під сумнів правильність обладнання рівнемірами і витратомірами акцизних складів Які акцизні склади не підпадають під обладнання взагалі, які обладнуються тільки частково Особливості операцій з пересувними АС, коли виникають вимоги по їх обладнанню Скільки можна зберігати пальне на АС пересувному
5. Ліцензування операцій з пальним: Документальні вимоги до отримання ліцензій Податковий контроль за внесенням плати за ліцензії, зупинення та анулювання ліцензій Внесення змін до пакет ліцензійних документів Ліцензії та операції реалізації пального – які ліцензії та в яких випадках потрібно мати РРО та «роздрібна» ліцензія – на що звернути увагу Чи потрібно АЗС мати оптові ліцензії і ліцензії на зберігання Відповідальність за проведення операцій без ліцензій