1. Основні засоби і не тільки. Між обліковими правилами і податковими ризиками.
Важливі нюанси визнання і класифікації необоротних активів.
Види необоротних активів, їх визнання та податкові ризики.
Чи потрібно обов’язково виділяти об’єкти, призначені для продажу?
Що ховається за статусом інвестнерухомості і чи можна її амортизувати?
Нематеріальні активи: в повному обсязі актив, до чого не можна доторкнутися! Типові помилки визнання і
неприємні податкові наслідки класифікації нематеріальних активів
Необоротна малоцінка: коли вона потрапить до податкових витрат? Що потрібно врахувати при
складанні «прибутковою» декларації, щоб не «втратити» її вартість.
2. Початкова вартість об’єкта як основа для амортизаційних витрат:
формуємо без помилок! Облікові нюанси формування початкової вартості об’єктів основних засобів.
Основна «формула» початкової вартості і її зміна від способів отримання об’єктів (покупка, внесок до статутного фонду, безкоштовне отримання та ін.);
особливості придбання об’єктів у фізичних осіб, в т.ч. автомобілів, ПДФО та
початкова вартість
додаткові витрати, включені і невключені до початкової вартості
об’єкта;
термін експлуатації понад 365 дн. + Вартісної критерій = необоротний актив. Як ці
правила працюють в податковому та бухгалтерському обліку;
яка сума «разом» підлягає амортизації? Поділ цілого об’єкта на окремі
складові. Наскільки це вигідно, і якими законодавчими нормами
керуватися.
Відмінності і особливості МСФЗ-підходу до обліку основних засобів.
3. Вибір амортизаційної політики: терміни, методи, суми.
термін експлуатації, метод амортизації і ліквідаційна вартість – як не помилитися з
вибором.
Все про ліквідаційну вартість: як її встановити і навіщо, чи може вона дорівнювати нулю,
чи є податковий ризик?
вибір методу нарахування амортизації: чи завжди вигідний прямолінійний метод?
зміни параметрів амортизаційної політики: як відобразити і порахувати вплив на бухгалтерські та податкові показники;
чи повинні збігатися методи амортизації у бухгалтерському та податковому обліку;
прискорена податкова амортизація: особливості застосування і коригувань у разіпорушення.
Особливості амортизаційної політики в разі переходу на МСФЗ – що робити завжди і обов’язково!
З якою регулярністю потрібно переглядати амортизаційну політику і як це організувати?
Як і коли потрібно припиняти амортизацію, а коли це можна не робити?
4. «Нульові» об’єкти ОС: як не допустити або змінити
Чому в обліку виникають «нульові» об’єкти.
Коли можна залишити все як є, а в яких випадках доведеться виправляти облікові помилки.
Погляд податківців на «нульові» об’єкти: чи є реальні податкові ризики.
Як не допустити появу нульових об’єктів – прості бухгалтерські процедури.
Що робити, якщо об’єкт вже досяг «нуля», але продовжує використовуватися.
5. Експлуатаційні і супутні витрати, ремонти та переобладнання, модернізації: що нового?
– чи можуть відображатися в обліку експлуатаційні витрати ні просте, консервації та виведенні з експлуатації
– що говорити податківцям, якщо вони будуть «забороняти» облік експлуатаційних витрат.
Чим і як аргументувати їх зв’язок з господарською діяльністю
– чи потрібно проводити коригування податкових різниць, якщо по час «карантинного»простою був проведений ремонт об’єктів, в т.ч. переобладнання та / або модернізація
– загальні правила і підходи до облікової класифікації і відображенню ремонтів і техобслуговування, правила капіталізації витрат
6. Оренда і основні засоби: особливості
Операційна і фінансова оренда – основні акценти документального оформлення і обліку.
Експлуатаційні витрати, ремонти по об’єктах оренди в період простою та карантину – можна чи ні?
Повернення об’єктів оренди після ремонтів і поліпшень – що слід заповнити і як проводити.
Оренда об’єктів у фізосіб – важливі нюанси для оптимальних податкових наслідків.
7. Продаж і ліквідація: згадуємо основні правила!
Особливості ліквідації за власним бажанням, прибуткові і ПДВ-акценти.
Продаж об’єктів і формування бази оподаткування для прибутку і ПДВ, особливості.
Документальне оформлення та оцінка продажу і ліквідації.