автор численних публікацій з оподаткування та бухгалтерського обліку
консультант з оподаткування та бухгалтерського обліку
професійні сертифікати: – DipIFR (rus) АССА, САР
Сергій Дробоття
консультант з питань оподаткування
автор численних публікацій з оподаткування та бухгалтерського обліку
багаторічний досвід роботи в органах податкової служби
автор і редактор численних публікацій в бухгалтерських виданнях
спеціаліст в області ПДВ
Програма вебінару:
Перша частина
Перший спікер: Губіна Ірина Анатоліївна
Зовнішньоекономічна діяльність. Податково-бухгалтерські акценти в світлі новацій Законів № 466, 786 та інших очікуваних новацій.
Операції з валютою, курсові різниці, заборгованості – основні правила підрахунку: • У яких операціях виникають курсові різниці. Що можна встановити обліковою політикою, а що буде прямим порушенням норм ПБО з податковими наслідками; • Валютні показники в фінзвітності та декларації з прибутку • Курсові різниці у платників єдиного податку: що відобразити у фінзвітності, що вважати об’єктом оподаткування єдиним податком • Облікові особливості списання валютних заборгованостей
Імпортні операції з придбання товарів (ТМЦ): • Стикування дат нарахування податкових зобов’язань і кредиту для ПДВ і дати визнання та оприбуткування товарів в бухгалтерському обліку. • Формування первісної вартості товарів для подальшої реалізації, нюанси формування бази оподаткування для продажу • Приклади формування первісної вартості товарів при поставках, що “чергуються”. • Різні практичні особливості закриття розрахунків з нерезидентом при наданні кредит-ноти, браковані товари, безоплатно надані зразки, в т.ч. з рекламними цілями;
Експортні операції з поставки товарів (ТМЦ): • Дата формування доходу для бухгалтерського і «прибуткового» обліку. У чому ризики «прив’язки» цих дат до правил ПДВ; • Чергуються експортні поставки – ризики правильного або неправильного підрахунку доходу • Правила формування оподатковуваного доходу, вибір курсу для його визнання.
Податкові різниці, що стосуються ЗЕД в розділі III ПКУ та новації Законів № 466 та № 786: • Процентні витрати і правило «тонкої капіталізації» – тільки для нерезидентів?! Податкові ризики валютних кредитів і поворотної фінансової допомоги • Зміни, що вносяться в ПКУ з 2021 року по правилам тонкої капіталізації – на що звернути увагу вже сьогодні, що робити з діючими запозиченнями • Придбання та продаж у / для «низькоподаткових» нерезидентів; Правила застосування Переліку КМУ, Новації Закону № 466 – застосовуємо і відображаємо в декларації вже за півріччя 2020 року • Штрафи, пені неустойки у відносинах з нерезидентами і безкоштовні поставки нерезидентам – що змінив Закон № 466 • Концепція ділової мети в операціях з нерезидентами, нові коригування податкових різниць, доказ ділової мети, існуюча судова практика до Закону № 466
Імпорт товарів: • База нарахування «імпортного» ПДВ: що таке договірна, фактурна, митна вартість товарів. Витрати, що включаються до митної вартості. «Інші» податки з імпорту та їх вплив на базу оподаткування ПДВ; • Порядок і терміни сплати «імпортного» ПДВ при ввезенні товарів. Хто має право або на розстрочку? • Тимчасове ввезення товарів: документальне оформлення, часткова сплата, підтвердження вивезення. • Звільнення від оподаткування: постійні і тимчасові пільги. • СЕА ПДВ: показники спецформулою, в тому числі «Сума Митна». • Документи для відображення ПК: митна декларація, аркуш коригування, попередня і тимчасова митна декларація (зміни в ПКУ). • Дата відображення ПК: чи можна застосовувати правило «1095 днів»? Чому помилка на користь бюджету тягне за собою штрафні санкції. • Кредит-нота, списання заборгованості, безкоштовний імпорт, недостачі, виявлення шлюбу, повернення товарів нерезиденту: відображення в обліку ПДВ. • Посередництво при ввезенні товарів: розбираємо що у кого і коли. • Нові та старі коди товарів у податковій накладній: роз’яснення ДПСУ про порядок застосування УКТ ЗЕД версії 2017 року.
Експорт товарів: • «Експортний» ПДВ: база оподаткування, дата нарахування податкових зобов’язань. • Експорт за ціною нижче ціни придбання / звичайної ціни. • Безкоштовні поставки нерезиденту. • Підтвердження нульової ставки ПДВ. Паперова та електронна митні декларації: терміни і порядок їх подачі в органи ДПС. • «Нульова» податкова накладна: порядок складання і штрафи за невчасну реєстрацію в ЄРПН (зміни в ПКУ). • Чи існує «експортне» бюджетне відшкодування ПДВ? Порядок заповнення додатків Д3 і Д4 до декларації з ПДВ. «Ноу-хау» податківців з метою відмови в відшкодування ПДВ: чи законні такі вимоги?
ЗЕД-послуги: • Визначаємо «місце поставки» згідно пп.186.2 – 186.4 ст.186 ПКУ: послуги, оподатковувані / не обкладаються ПДВ. • Імпорт послуг: як не помилитися при нарахуванні податкових зобов’язань та в якому періоді відобразити податковий кредит. Виправлення помилок минулих періодів. • Отримання послуг від нерезидента неплатником ПДВ (зміни в ПКУ). Оновлена форма Розрахунку податкових зобов’язань при отриманні послуг від нерезидента неплатником ПДВ дозволяє виправляти помилки минулих періодів! • Експорт послуг: нараховувати / не нараховувати ПДВ за ставкою 20% при постачанні послуг нерезиденту? • «Нульові» послуги: міжнародні перевезення, переробка давальницької сировини, ремонт техніки і т.д. • Відображення в декларації операцій з надання послуг нерезидентам. • Обкладаються / неоподатковувані операції: в якому разі нараховується ПДВ на «умовне постачання» і навіщо робити річний перерахунок? • Податкові накладні при отриманні послуг від нерезидента / наданні послуг нерезиденту. Терміни реєстрації в ЄРПН, штрафи (зміни в ПКУ).